Das Schützen klein Nicht-Profitiert vom Betrug: Eine Unze der Verhinderung
Tags: nicht Profitbetrug, interne Kontrollen
fraud.When, das ich kleines sage, ich bedeuten kleines sehr
verletzbar: Organisationen, die kleiner anheben, als $100.000
pro Jahr und haben nur ein, das Personalperson oder keinen zahlenden
Personal Personen gezahlt wird. Ich spreche über Nachbarschaft
Verbindungen, Sport und Erholungligen und alle Weise der
bürgerlichen, politischen und frommen Gruppen.
Diese kleinen Organisationen sind zum Betrug aus drei Gründen
verletzbar:
die Person 1.The, die für das Sammeln und das Auszahlen der
Kapital verantwortlich ist, ist auch die Einzelperson, die die
finanziellen Reports zur Verfügung stellt.
heben kleine Organisationen 2.Many viel ihres Kassenbestands an.
Bargeld wird leicht als Überprüfungen veruntreut.
3.SMall nicht-profitiert werden gelaufen vom Vertrauen und
von festgelegten Einzelpersonen. Traurig neigen diese
Einzelpersonen, auch zu vertrauen.
Sind hier einige traurig typische Betrugdrehbücher:
1.Cash, das an der Kapital aufwirft Fälle gesammelt wird, wird
weg von der dem Schatzmeister oder von irgendeiner anderer
Einzelperson Organisation mit Zugang zu den Bargeldansammlungen
entleert.
Schatzmeister 2.The schreibt selbst Überprüfungen aus dem
Scheckkonto der Organisation heraus.
Schatzmeister 3.The bildet die nicht autorisierten und nicht
angebrachten Zahlungen an Verkäufer für Produkte und Services für
ihren Gebrauch anstatt die Organisationen.
Beispiel. Onandon ist eine nicht Profitorganisation, die
dem Helfen der Kinder der Eltern gewidmet wird, die übermäßige
Talkers waren. Passend genug sind ihre Hauptkapital, die Fälle
aufwirft, versteigert leise. Die meisten Abgaben an diesen
versteigert werden gebildet im Bargeld und niedergelegt im
Organisationen Scheckkonto. Der Schatzmeister der langen
Stellung, Mal Feasance, hat Bargelderträge von diesen Fällen nach
der Melodie ungefähr $300 pro versteigern geglitten. Plus
ist er Schreiben Überprüfungen zu in den Mengen von ungefähr $2.000
pro Jahr für einige Jahre gewesen. Mal hat komplette Steuerung
über dem Scheckkonto und bereitet alle Finanzberichte vor.
Unzen der Verhinderung
Es gibt drei verhältnismäßig billig und wirkungsvolle
Weisen, diesen allgemeinen Betrug zu verhindern und zu ermitteln;
Steuerung 1.Proper der Bankauszüge
Unterzeichnungen 2.Requiring zwei auf jeder
Überprüfung
3.Preparation der Etats
Bankauszüge
Wenn eine Organisation einen Schatzmeister hat, der
Kapital von einer Überprüfung und/oder von einem Sparkonto sammelt
und auszahlt, sollten die Monatsbankauszüge direkt geschickt werden
irgendeinem anderem Brettmitglied der Organisation, bevor sie an den
Schatzmeister weitergeleitet wird. Die Empfänger der Bank
sollte die annullierten Überprüfungen überprüfen, um zu sehen,
daß Barauslagen gebildet worden sind, um Personen oder Verkäufer in
den angemessenen Mengen nur zu verwenden. Das Verwenden dieser
Steuerung würde Mal an den Schreiben Überprüfungen zu verhindern.
Anmerkung: diese Unze der Verhinderung arbeitet nicht, es
sei denn die Person, welche die Aussage wirklich empfängt, die
Aussage öffnet und die annullierten Überprüfungen überprüft.
Wenn die Person, welche die Aussagen empfängt sie gerade,
entlang führt, ohne den Umschlag zu öffnen, schickt dieser dem
Schatzmeister absolut die falsche Anzeige.
Zwei Unterzeichnung-Überprüfung Politik
Erfordern Sie, daß jede Überprüfung zwei
Unterzeichnungen haben. Außer Kollusion würde dieses jemand
wie Mal Schreiben Überprüfungen heraus zu verhindern. Die
Anforderung des Habens von von zwei Unterzeichnern auf einer
Überprüfung kann Sachen definitiv verlangsamen, lästiges
niederzuwerfen und zu prüfen. Aber Verlust der
Leistungsfähigkeit und der Bequemlichkeit ist ein angemessener Preis,
zum für das Schützen der knappen Betriebsmittel einer Organisation
zu zahlen.
Etats
Jede Organisation sollte ein Jahresbudget haben, das von
der Direktion genehmigt wird. Die Idee ist, eine angemessene
Erwartung der Einkommen und der Unkosten zu haben. Mit einem
Etat können tatsächliche Resultate mit erwarteten Resultaten
verglichen werden. Wenn tatsächliche Unkosten grösser als
erwartet sind, könnte diese eine Anzeige sein, daß nicht angebrachte
Aufwendungen gebildet werden. Ähnlich wenn Erträge (besonders
Bargeld) auf kleiner als erwarteten Niveaus niedergelegt werden,
konnte dieses daß das Gleiten anzeigen, stattfindet.
Wenn die Organisation Bargeldkapital Erbauer wie Abendessen hat,
wäscht Auto, bingos und so weiter soll es Etats für jeden Fall
geben. Im Fall von den Kapital Erbauern wie Autowäschen,
Bingospielen und dergleichen zu prüfen ist ziemlich einfach, auf
Bargelddiebstahl. Irgendeine Person anders als die Person, die
für die Behandlung und das Niederlegen des Bargeldes verantwortlich
ist, soll einen Zählimpuls der Autos, die gewaschen werden, der
Bingokarten durchführen, die verkauft werden und diese Zahl am
Stückpreis anwenden, um die erwartete Menge des Bargeldes zu
berechnen angehoben.
Beispiel. Nehmen Sie an, daß Onandon ein Bingospiel hat,
an dem Karten für $15 pro stück verkauft werden. Wenn 200
Karten verkauft werden, sollte die netto Kasse Ablagerung $3.000 sein.
Eine Frage des Vertrauens
Es gibt einen Kompromiß, der wenn man die oben
genannten Betrugkontrollen in den kleinen Organisationen mit
einbezogen wird, einführt. Diese Kontrollen nehmen an, daß
verantwortliche Einzelpersonen möglicherweise nicht völlig ehrlich
sein können. Wenn Leute nah zusammen in den kleinen
Organisationen arbeiten, ist es natürlich für Vertrauen, Über zu
errichten Zeit festsetzt. Aber sorgfältige Beobachtung von
Betrugkontrollen erfordert Leute, einen bestimmten Grad Mißtrauen
beizubehalten. Dies heißt, daß kleine nonprofits willen
müssen entweder, einen Grad Mißtrauen beizubehalten, um ihre Werte
zu schützen oder Vertrauen und Gefahr Verlust ihrer Werte
beizubehalten. Dieses ist normalerweise nicht ein einfacher zu
bilden Kompromiß.
Die Verantwortlichkeit der Direktion
Es ist die Verantwortlichkeit der Direktion, zu
versichern, daß ausreichende Kontrollen im Platz sind, zum der Werte
der Organisation zu schützen. In den kleinen Organisationen ist
es notwendig für tatsächliche Brettmitglieder, in die
Implementierung der Kontrollen mit einbezogen zu werden, die hier
besprochen werden. Es ist auch wichtig für Brettmitglieder, zu
verstehen, warum diese Kontrollen notwendig sind. Wenn
Brettmitglieder den Wert dieser Kontrollen aus den Augen verlieren,
sind sie passend, in ihrer Implementierung locker zu werden und
als Folge werden die Werte der Organisation an der Gefahr gesetzt.
Über den Autor
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und zugelassener ein Schätzung-Analytiker. Sein Buch,
"Finanzbuchhaltung: Eine barmherzig kurze Einleitung ", hat
breiten kritischen Beifall empfangen. Er hat fast 30 Jahre
Buchhaltung und 10 Jahre des Unterrichtens von von experience.His Web
site ist understand-accounting.net
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